比特幣傳承新策略：運用信託與加密壽險打造跨世代財富計畫

隨著比特幣市值一度突破 2.1 兆美元，數位資產已從投機性工具，晉升為現代財富管理的重要一環。無論是早期加密貨幣投資人，還是後期加入市場的機構投資者，如何有效規劃這些高波動性資產的傳承與稅務，成為財務顧問與高資產客戶共同面對的新課題。

尤其在宏觀經濟與政策變遷頻繁的當下，數位資產的稅務地位與法律定性仍在發展中。本文將探討比特幣傳承的幾種策略，包括直接贈與、不可撤銷信託（Irrevocable Trust）、以及日漸受到關注的比特幣計價壽險（BTC-Denominated Life Insurance），並延伸討論相關風險、政策動向與實務建議。

比特幣的傳承挑戰：稅務與控制權的兩難

根據《2017 年稅改法案》（Tax Cuts and Jobs Act），美國目前的終身贈與免稅額為每人約 1,400 萬美元（2024 年數據）。雖然國會有可能延長這項優惠，但一旦超過此額度，資產將面臨高達 40% 的遺產稅課徵。

此外，對於長期持有比特幣的投資人而言，還需考量成本基礎（Cost Basis）問題。若以贈與或信託形式傳承，比特幣的原始購買價格將隨之移轉給接收者，未來出售時將面臨資本利得稅。

策略一：直接贈與比特幣

最簡單的方式是將比特幣轉入子女或親人的數位錢包。操作容易，也立即將資產移出遺產課稅範圍。但這種方式有幾個潛在缺點：

• 一旦贈與完成，無法再對資產進行控制或管理。
• 受贈人將承接原始成本基礎，未來變現時需繳納資本利得稅。
• 若受贈人理財觀念不成熟，可能導致資產損失。

策略二：以比特幣資產設立不可撤銷信託

透過不可撤銷信託（Irrevocable Trust）可維持一定程度的控制，並規劃資產如何分配。例如，可設定子女到達某年齡或達成特定人生里程碑後才可領取比特幣。

但此方式同樣不解決成本基礎問題，信託受益人未來出售比特幣時仍需面對資本利得稅。此外，設立與維護信託需支付法律與管理費用。

策略三：比特幣計價壽險，稅務規劃新利器

比特幣計價壽險是一種創新工具，允許投保人以 BTC 支付保費，並在身故後以比特幣形式給付保險金。其潛在優勢包括：

• 保單價值增長不課稅，並可在生前借貸使用（類似傳統壽險的現金價值借貸）。
• 若結合不可撤銷信託，保險金將不納入遺產，避開遺產稅。
• 保險理賠通常具「步升成本基礎」（Step-Up in Basis），大幅降低資本利得稅負擔。

不過，這類商品目前市場尚新，須特別留意保險公司之信譽、監管合規情況，以及 BTC 價格波動對保單價值的影響。

綜合策略：信託 + 加密壽險的黃金組合

最完整的規劃方式是將「不可撤銷信託」與「比特幣壽險」結合：

1. 由信託購買比特幣計價壽險。
2. 信託負責支付保費。
3. 身故後，由信託接收理賠金，並依據信託條款分配給受益人。
4. 達成節稅、控制與資產增值三重目標。

政策與風險觀察：趨勢與注意事項

在宏觀層面，美國 SEC、IRS 對加密資產的監管逐步明朗。例如 SEC 日前聲明，多數用於支付的穩定幣不被視為證券，顯示監管機構正試圖與產業對話並制定合理規範。

然而，不穩定的政策走向、不一致的稅務規定，以及跨國資產傳承的法律風險，仍是未來規劃中不可忽視的潛在變數。

同時，若未妥善保管私鑰與錢包存取權限，將可能導致資產永久遺失，這是傳統金融資產所不具備的風險。

結語：加密時代的財富規劃新思維

比特幣與其他數位資產的快速成長，使得傳統遺產與稅務規劃工具面臨挑戰。透過結合不可撤銷信託與比特幣計價壽險，不僅能實現資產控制與節稅，更可為後代建立具彈性與安全性的財富轉移結構。

然而，這些策略需與專業財務顧問、稅務師與律師密切合作，依據當地法規與個人資產配置進行客製化設計。數位資產已是未來財富的核心，現在正是建立正確規劃意識的最佳時機。

文章來源:https://www.coindesk.com/coindesk-indices/2025/04/09/crypto-for-advisors-bitcoin-inheritance-strategies